疫情期间增值税进项怎么处理
疫情期间增值税进项的处理需严格遵循税法规定 ，核心原则是免征增值税项目的进项税额不得抵扣 ，已抵扣的需转出，未抵扣的直接计入成本 ，兼营项目需按比例划分 。
小规模纳税人的会计处理缴纳增值税时小规模纳税人若未享受减免政策 ，需按实际缴纳的增值税额进行会计处理 。借：应交税费——应交增值税贷：银行存款此分录反映企业通过银行存款支付应缴纳的增值税。
疫情期间进项转出的会计处理主要分为两个步骤，具体如下：第一步：确认存货损失并转出进项税额当企业因管理不善导致存货发生损失 ，且根据税法规定需作进项税额转出时 ，首先需通过“待处理财产损溢 ”科目核算损失金额 。
疫情期间进项转出的会计分录处理如下：收到发票并抵扣时的初始分录当企业收到供应商开具的增值税专用发票并完成抵扣时，会计分录为：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款此步骤确认了购入商品的成本及可抵扣的进项税额 ，同时记录资金支出 。
疫情期间 ，企业因管理不善导致存货损失并需要进项转出时，会计处理主要分为以下两个步骤：第一步：确认存货损失并转出进项税额当企业因管理不善（如保管不当 、自然灾害等非正常原因）导致存货发生盘亏 、毁损或报废时，需将已抵扣的增值税进项税额转出。
疫情免税进项税转出的会计处理主要分为购入商品和销售后免税转出两个阶段：第一阶段：企业购入商品并抵扣进项税额当企业购入商品且符合增值税抵扣条件时 ，需按购入成本及可抵扣进项税额进行账务处理 。
疫情防控工作下增值税免征项目的热点问题
疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围、发票开具与申报纳税 、购买方要求退还增值税免税部分的处理 ，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议 。
单位和个体工商户直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物，免征增值税 、城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加。通过政府部门捐赠方便食品的增值税优惠问题：通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠方便食品 ，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受 。
问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠 ，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票 。在填写增值税附列资料一时，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。
增值税优惠政策疫情防控重点保障物资生产销售 对纳税人生产 、销售和运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税。疫情防控重点保障物资范围包括医疗物资、检测试剂 、消毒用品 、防护用品等 ，具体清单由国家发展改革委、工业和信息化部确定 。
疫情防控税收政策问题解答——增值税
〖壹〗、单位和个体工商户直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物，免征增值税 、城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加 。通过政府部门捐赠方便食品的增值税优惠问题：通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠方便食品 ，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受。
〖贰〗 、疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围 、发票开具与申报纳税、购买方要求退还增值税免税部分的处理 ，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议 。
〖叁〗 、问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票 。在填写增值税附列资料一时 ，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。
〖肆〗 、税务总局针对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：关于增值税小规模纳税人是否享受复工复业优惠政策：非个体工商户的增值税小规模纳税人（包括企业、非企业性单位）可享受支持复工复业增值税政策 。具体为：湖北省内小规模纳税人：2020年3月1日至5月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税 。
〖伍〗 、小规模纳税人税收优惠 免征或降低增值税征收率：自2020年3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税；其他地区增值税征收率由3%降至1%。这些税收优惠政策旨在减轻企业在疫情期间的经营压力，支持疫情防控工作 ，并为企业复工复产提供有力的税收支持 。
〖陆〗 、疫情防控免征增值税的会计处理分为两个阶段 ，具体如下：第一阶段：确认减免税额时的会计处理当企业因疫情防控政策免征增值税时，需将免征的税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出 ，计入“营业外收入——减免税额” 。
疫情期间减免增值税税务处理
〖壹〗、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时 ，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出，计入当期损益。
〖贰〗 、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作 ，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报 。例如，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税 ，企业需根据减征后的实际税额填写申报表 ，并确保计算准确 。
〖叁〗 、减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“营业外收入”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益。
〖肆〗、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。
〖伍〗、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如 ，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。
〖陆〗 、疫情期间税务减免税的会计处理主要分为增值税减免和其他相关税费减免两种情况：增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：当小规模纳税人享受增值税减免政策时 ，其会计处理步骤为：首先，记录收到款项 ，借记“银行存款 ”科目 ，金额为实际收到的款项 。
疫情免税政策有哪些变化?
〖壹〗 、山东省疫情期间的“六税两费”减免政策主要针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在特定税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加 ，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定 。
〖贰〗 、减免对象与标准政策主要面向服务业小微企业和个体工商户 ，尤其是受疫情影响严重的行业（如餐饮 、旅游、零售等）。若房屋业主在2022年为这些企业减免至少三个月的租金，且租户能提供疫情期间经营困难的证明材料 ，业主可申请减征或免征不动产六个月的房产税 。
〖叁〗 、疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围 、发票开具与申报纳税、购买方要求退还增值税免税部分的处理 ，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议 。
〖肆〗、增值税优惠政策疫情防控重点保障物资生产销售 对纳税人生产 、销售和运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资范围包括医疗物资 、检测试剂、消毒用品 、防护用品等，具体清单由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 。
疫情期间免税项目有哪些
山东省疫情期间的“六税两费 ”减免政策主要针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 ，在特定税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加 ，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定 。
疫情期间免税项目主要包括增值税 、企业所得税及其他税收减免三大类，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目 ，免征增值税。
防疫用品免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品 、医疗用品和防护用品等实物 ，不计入工资、薪金收入 ，免征个人所得税 。
疫情期间的税收减免优惠政策主要包括以下几方面： 支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税 。
疫情期间 ，餐饮住宿、旅游娱乐 、文化体育等生活性服务收入免征增值税 ，该政策依据为财政部与国家税务总局联合出台的临时性税收政策《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）。
疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。
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评论列表（4条）
我是善友号的签约作者“南城”！
希望本篇文章《山西省疫情增值税(山西增值税税率最新文件)》能对你有所帮助！
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